Als ich ein Kind war, dachte ich, Einkommen ist Einkommen ist Einkommen. Wenn Sie für etwas bezahlt werden, ist es „Einkommen“.
Erst als ich älter wurde, lernte ich, dass es verschiedene Einkommensarten gibt; wobei jeder seine eigene steuerliche Sonderbehandlung erhält. Es ist wichtig, dies zu verstehen, da es sich darauf auswirken kann, wie viel von diesem Einkommen Sie behalten können.
Die drei wichtigsten Einkommensarten sind:
ErwerbseinkommenPassives EinkommenKapitalgewinne
Verdientes und passives Einkommen werden beide als gewöhnliches Einkommen besteuert, aber verdientes Einkommen unterliegt auch der FICA-Steuer. Kapitalgewinne können entweder als gewöhnliches Einkommen oder als langfristige Kapitalgewinne besteuert werden, je nachdem, wie lange Sie den Vermögenswert gehalten haben. Wenn Sie den Vermögenswert länger als ein Jahr besaßen, wird die Wertsteigerung zu einem niedrigeren Satz besteuert.
InhaltsverzeichnisBruttoeinkommenAngepasstes BruttoeinkommenVerdientes EinkommenPassives EinkommenDividendenKapitalgewinneKurzfristige KapitalgewinneLangfristige KapitalgewinneAusgeschlossene ErträgeZusammenfassung
Bruttoeinkommen
Lassen Sie uns zunächst die Voraussetzungen für eine wichtige, aber selten genutzte Zahl schaffen – Ihr Bruttoeinkommen.
Ihr Bruttoeinkommen ist das gesamte Einkommen, das Sie in einem Jahr verdient oder bezogen haben.
Denken Sie an Ihr W-2-Einkommen aus Ihrem Job. Nehmen wir an, Ihr Gehalt beträgt 50.000 US-Dollar pro Jahr, aber Ihre Gehaltsschecks entsprechen nicht wirklich 50.000 US-Dollar, weil Sie viele Abzüge haben. Möglicherweise tragen Sie zu Ihrem 401 (k) bei, zahlen für die Krankenversicherung und zahlen Steuern.
Ihre tatsächlichen Gehaltsschecks sind um einiges geringer als Ihr Gehalt von 50.000 $.
Doch in diesem Fall sind 50.000 $ Ihr Bruttoeinkommen. Was Sie tatsächlich erhalten, ist Ihr „Nettoeinkommen“.
Ihr jährliches Bruttoeinkommen umfasst steuerlich Ihren Lohn aus Ihrer Tätigkeit, aber auch Bankzinsen, Dividenden aus Kapitalanlagen, Kapitalerträge, Mieteinnahmen etc. Wenn es an Sie ausgezahlt wurde, handelt es sich um ein Bruttoeinkommen.
Als ich als Kind dachte, Einkommen sei Einkommen, dachte ich an Bruttoeinkommen. Glücklicherweise wird das Bruttoeinkommen selten für Steuerzwecke verwendet. Sie verwenden ein anderes Maß, bereinigtes Bruttoeinkommen.
Bereinigtes Bruttoeinkommen
Eine Unterkategorie des Bruttoeinkommens ist Bereinigtes Bruttoeinkommen, oder AGI. Ihr AGI ist Ihr Bruttoeinkommen abzüglich einer Reihe von Abzügen, die das Steuergesetzbuch gewählt hat. Dazu gehören Posten wie Rentenbeiträge, z. B. zu einem 401 (k), Beiträge zum Gesundheitssparkonto, Unterhalt, Umzugskosten, Bildungskosten usw.
Abzüge senken Ihr zu versteuerndes Einkommen.
Das bereinigte Bruttoeinkommen folgt der gleichen Denkweise wie die Berechnung des Nettogehalts Ihres Gehaltsschecks. Sie beginnen mit Ihrem Bruttoeinkommen und fangen dann an, Dinge zu subtrahieren, um Ihren AGI zu finden. Die Dinge, die Sie subtrahieren können, sind Ihre Abzüge.
Zurück zu unserem Beispiel von oben: Wenn Sie 10.000 $ in Ihren 401(k) stecken, dann beträgt Ihr Bruttoeinkommen 50.000 $, aber Ihr AGI beträgt jetzt 40.000 $, da Beiträge zu einem 401(k) abzugsfähig sind.
Wenn Sie sich ein Formular 1040 (2021) ansehen, befindet es sich in Zeile 11.
Verdientes Einkommen
Erwerbseinkommen ist das Geld, das Sie mit Ihrer Arbeit verdienen. Sie könnten ein Vollzeitangestellter in einem Unternehmen sein, dessen Einkünfte auf einem Formular W-2 angegeben sind. Sie könnten ein Auftragnehmer sein, der über eine Agentur oder unabhängig in einem Unternehmen arbeitet, wobei Ihre Einnahmen auf einem Formular 1099 gemeldet werden.
Der wichtige Punkt ist, dass Sie für die Arbeit bezahlt werden, die Sie aktiv tun. Wenn Sie nicht erschienen sind oder das Arbeitsergebnis nicht erbracht haben, wären Sie nicht bezahlt worden. Das ist verdientes Einkommen.
Erwerbseinkommen wird von der Bundesregierung zu den normalen Einkommenssätzen besteuert. Dies wird durch Ihre Steuerklasse bestimmt. Hier sind die aktuellen Steuerklassen, wenn Sie sehen möchten, wo Sie hinfallen.
Zusätzlich zu den Einkommenssteuern müssen Sie auch FICA zahlen – das steht für Federal Insurance Contributions Act und bezieht sich auf Social Security and Medicare. Insgesamt zahlen Sie 12,4 % für die Sozialversicherung und 2,9 % für Medicare. Wenn Sie selbstständig sind, zahlen Sie diesen gesamten Betrag. Wenn Sie ein W-2-Mitarbeiter sind, zahlen Sie nur die Hälfte und Ihr Arbeitgeber übernimmt die andere Hälfte für Sie.
Hinweis: Sie zahlen Sozialversicherung nur für Löhne unterhalb der Lohnbasis der Sozialversicherung (147.000 USD für 2022).
Verdientes Einkommen wird aufgrund der Kombination aus gewöhnlichen Einkommenssätzen und den FICA-Beiträgen mit den höchstmöglichen Sätzen besteuert.
Passives Einkommen
Wenn Menschen von passivem Einkommen sprechen, meinen sie oft Einkommen, das keine laufende Arbeit erfordert. Ich liebe passive Einkommensströme.
Aber im Zusammenhang mit Steuern hat es eine sehr spezifische Bedeutung, da passives Einkommen nicht der FICA-Steuer unterliegt.
Der IRS hat zwei Gruppierungen für das, was er als passiv betrachtet:
Vermietung von Immobilien – Vermietung von Eigentum oder AusrüstungUnternehmen – an denen Sie nicht „regelmäßig, kontinuierlich und in erheblichem Umfang materiell teilnehmen“
Einige Unternehmen können Immobilien beinhalten, aber der Punkt ist, dass Sie eine Investition getätigt haben, nicht „materiell“ an dem Geschäft beteiligt sind und einfach einen Verteilungsscheck erhalten.
Wenn Sie aus einer passiven Aktivität bezahlt werden, zahlen Sie Einkommenssteuern auf dieses Einkommen, sind aber nicht für die FICA verantwortlich.
Wenn Sie ein Sparkonto haben, erhalten Sie Zinsen von Ihren Ersparnissen auf diesem Konto. Wenn Sie an einem Bankbonus für ein neues Konto teilgenommen haben (bei dem Sie Hunderte von Dollar für die Eröffnung eines Kontos bei einer Bank erhalten), wird dieses Geld als Zins ausgewiesen. Das ist „passiv“, obwohl Sie etwas getan haben, um das Konto zu eröffnen.
Ein Paradebeispiel dafür ist meine Investition in eine Farm auf AcreTrader. Es handelt sich um eine Mais- und Sojabohnenfarm in Illinois mit einer prognostizierten jährlichen Nettorendite von 9,2 % (4,3 % Cash Yield), und die Struktur sieht so aus, dass ich ein Kommanditist einer Gesellschaft bin, der genau diese Farm gehört. Ich beteilige mich nicht materiell am Geschäft (ich tue nichts) und Ausschüttungen werden mit meinen normalen Einkommenssätzen besteuert.
Dividenden
Eine gängige Form des passiven Einkommens sind Dividenden. Für Steuerzwecke gibt es zwei Arten von Dividenden – ordentliche und qualifizierte.
Ordentliche Dividenden werden als ordentliches Einkommen besteuert, während qualifizierte Dividenden als langfristige Kapitalgewinne besteuert werden (siehe unten).
Die meisten Dividenden, die Sie erhalten, sind qualifiziert. Qualifizierte Dividenden erfüllen bestimmte IRS-Regeln, z. B. dass die Dividende von einem US-amerikanischen oder einem qualifizierten ausländischen Unternehmen gezahlt wurde. Einige bemerkenswerte Ausnahmen von dieser Regel sind Master Limited Partnerships und REITs.
Der IRS verlangt außerdem, dass Sie Aktien einer Aktie mindestens 60 Tage lang während der 121 Tage um ein Dividendenauszahlungsdatum herum halten. Wenn Sie dies nicht tun, werden anderweitig qualifizierte Dividenden als normale Dividenden behandelt.
Kapitalgewinn
Kapitalgewinne entstehen, wenn Sie wertgesteigerte Vermögenswerte wie Aktien oder Immobilien verkaufen. Sie zahlen Steuern auf die Wertsteigerung – nicht auf den Verkaufspreis.
Der Steuersatz, der Ihnen berechnet wird, hängt davon ab, wie lange Sie den Vermögenswert gehalten haben, bevor Sie ihn verkauft haben. Wenn Sie den Vermögenswert weniger als ein Jahr gehalten haben, zahlen Sie kurzfristige Kapitalgewinnsätze. Wenn Sie den Vermögenswert länger als ein Jahr halten, zahlen Sie langfristige Kapitalertragsraten.
Kurzfristige Kapitalgewinne
Kurzfristige Kapitalgewinnsätze werden berechnet, wenn Sie den Vermögenswert weniger als ein Jahr halten. Der Vermögenszuwachs wird mit dem gleichen Satz besteuert wie Ihr Erwerbseinkommen. Sie müssen keine FICA-Steuern zahlen, sondern nur Einkommenssteuern.
Wenn Sie zum Beispiel eine Aktie am 1. Januar für 100 $ kaufen und sie am 1. November für 150 $ verkaufen, schulden Sie Einkommenssteuern auf die 50 $, die Sie aus dieser Transaktion gemacht haben. Wenn Sie in der Steuerklasse von 22 % sind, schulden Sie 11 $.
Langfristige Kapitalgewinne
Langfristige Kapitalgewinne werden berechnet, wenn Sie den Vermögenswert länger als ein Jahr halten. In diesem Fall wird die Wertsteigerung mit langfristigen Kapitalgewinnsätzen und nicht mit Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert.
Die langfristigen Kapitalgewinnsätze betragen je nach Einkommen 0 %, 15 % oder 20 %. Hier sind die Einkommensgrenzen für die gemeinsame Anmeldung von Eheleuten für 2021:
0 %, wenn Ihr Einkommen weniger als 80.800 $ beträgt 15 %, wenn Ihr Einkommen zwischen 80.801 $ und 501.600 $ liegt 20 %, wenn Ihr Einkommen über 501.600 $ liegt
Zusätzlich gibt es eine Nettokapitalertragssteuer (NIIT) von 3,8 %, wenn Ihr Einkommen einen bestimmten Betrag übersteigt (für 2021):
Alleinerziehende – 200.000 US-Dollar Verheiratete gemeinsame Anmeldung – 250.000 US-Dollar Verheiratete getrennte Anmeldung – 125.000 US-Dollar
Ausgeschlossenes Einkommen
Es gibt einige andere Einkommensquellen, die laut Steuergesetzbuch von Ihrem Einkommen ausgeschlossen werden dürfen. In diesen Fällen nehmen Sie sie einfach nicht als Einkommen in Ihre Rendite auf.
Die bekannteste ist die, wenn Sie Ihr Haus verkaufen. Es wird manchmal als Ausschluss von Eigenheimverkäufen bezeichnet und lässt Sie Kapitalgewinne von bis zu 250.000 USD (500.000 USD für verheiratete Paare) nicht melden. Wenn Sie Ihren Hauptwohnsitz verkaufen und der Gewinn geringer ist als dieser Betrag, rechnen Sie ihn einfach nicht mit ein. Es ist, als wäre es nie passiert.
Eine weniger bekannte Ausnahme ist die Augusta-Regel – wenn Sie Ihr Haus für 14 oder weniger Tage im Jahr vermieten, sind diese Mieteinnahmen steuerfrei. Diese Einkommensquellen sind jedoch steuerrechtlich ausgeschlossen.
Zusammenfassung
Es gibt viele Arten von Einkommen und jede Einkommensquelle hat ihre eigenen Steuerregeln. Erwerbseinkommen wird am stärksten besteuert, da es mit den normalen Einkommensteuersätzen besteuert wird und den FICA-Steuern unterliegt. Passives Einkommen wird wie gewöhnliches Einkommen besteuert, unterliegt jedoch nicht den FICA-Steuern.
Schließlich können Kapitalgewinne entweder mit dem ordentlichen Einkommen oder mit den günstigeren langfristigen Kapitalgewinnsätzen besteuert werden, je nachdem, wie lange Sie den Vermögenswert gehalten haben.