Was ist das Stepped-Up-Basis-Schlupfloch?

Sie werden in den kommenden Wochen viel mehr über die „verstärkte Basis“ (Schlupfloch) hören (es ist Teil von Präsident Bidens Vorschlag für den amerikanischen Familienplan), und wenn Sie damit nicht vertraut sind, hier ist eine schneller Erklärer.

Kennen Sie die Kapitalertragssteuer? Wenn Sie einen Vermögenswert kaufen und für mehr verkaufen, zahlen Sie Steuern auf den Gewinn des Vermögenswerts.

Wenn Sie eine Aktie von Best – für 10 US-Dollar kaufen (das ist ein tolles Geschäft!) und sie dann für 15 US-Dollar verkaufen (neeeeeeeeeeein!), schulden Sie Kapitalertragssteuer auf die 5 US-Dollar Gewinn. Wenn Sie es länger als ein Jahr gehalten haben, zahlen Sie die langfristigen Kapitalertragsteuersätze. Wenn Sie es weniger als ein Jahr halten, zahlen Sie kurzfristige Kapitalertragsteuersätze.

Einfach richtig?

Ihr Original Kostenbasis ist 10 $. Sie verkaufen es für 15 $ mit einem Gewinn von 5 $. Sie schulden Steuern auf die 5 $. (Wenn Sie Provisionen für den Handel zahlen, können Sie diese Kosten abziehen, aber es gibt viele provisionsfreie Makler, bei denen ich keinen Grund dafür finde, dass Sie eine Provision zahlen sollten.)

Aber was passiert, wenn Sie sterben?

Sie haben eine Kostenbasis, aber Sie verkaufen die Vermögenswerte nie. Wie bestimmen sie also, wie sie besteuert werden sollen?

Dann kommt die verstärkte Basis ins Spiel.

InhaltsverzeichnisWas ist eine Step-up-Basis? Es ist eigentlich ein „Reset“ der Basis. Was ist mit Erbschaftssteuern?

Was ist eine Stepped-Up-Basis?

Wenn Sie sterben und Vermögen an Ihre Erben übertragen, wird die Kostenbasis des Vermögens an Ihre Erben auf den aktuellen Verkehrswert zum Zeitpunkt Ihres Todes „aufgestockt“. Es wird manchmal auch als „Step-up-in-Basis“ bezeichnet. Die beiden meinen genau dasselbe.

Für das obige Beispiel erhalten Ihre Erben den Aktienanteil an Best – und ihre Kostenbasis wird auf 15 $ „erhöht“.

Das ist egal dein Kostenbasis war $10 – ihre ist $15. Wenn sie verkaufen, schulden sie Steuern auf den Betrag über 15 US-Dollar pro Aktie, ihre neue Kostenbasis.

Es ist eigentlich ein „Reset“ von Basis

Technisch gesehen kann die Basis relativ zur ursprünglichen Basis steigen und fallen. Wenn Ihr Vermögenswert an Wert verliert, erhalten Sie den niedrigeren Marktwert. Steigt der Wert, erhalten Sie den höheren Marktwert als neue Kostenbasis. (Nun, technisch gesehen tun es Ihre Erben)

Die Leute reden immer nur über den Schritt nach oben, weil man fast nie einen Schritt nach unten hat.

Wenn Sie wissen, dass Ihr Marktwert niedriger ist als Ihre Kostenbasis, sollten Sie den Verlust vor dem Tod realisieren, damit Sie einen Abzug für den Verlust erhalten können. Die einzige Ausnahme wäre, wenn Sie Ihr Vermögen irgendwie nicht kennen oder den Überblick verloren haben.

Was ist mit Erbschaftssteuern?

Ihre Erben können die neue Grundlage erhalten, aber sie können auch Erbschaftssteuern auf ihre Erbschaft schulden.

Für 2022 tritt die Bundesnachlasssteuer für Nachlässe im Wert von mehr als 12,06 Millionen US-Dollar (für Einzelpersonen, 24,12 Millionen US-Dollar für Ehepaare) ein. Die Sätze bewegen sich dann je nach Höhe der Besteuerung zwischen 18 % und 40 %. Wenn Sie also Vermögenswerte an Ihre Erben weitergeben, wird deren Marktwert zur Bestimmung der Erbschaftssteuer verwendet. Auf Bundesebene liegt es nur bei 12,06 Millionen US-Dollar.

Die meisten Staaten erheben keine Nachlass- oder Erbschaftssteuer, und wenn sie dies tun, ist sie wahrscheinlich niedriger als die Bundesebene. In Massachusetts beispielsweise unterliegen alle geerbten Vermögenswerte über 1 Million US-Dollar der Erbschaftssteuer mit Sätzen zwischen 0,8 % und 16 %.

Sie werden die Regeln in Ihrem eigenen Staat nachschlagen wollen, aber hier ist ein guter Ort, um die Grundlagen zu bekommen.

Während die Kostenbasis für Ihre Erben steigt, müssen sie möglicherweise Steuern auf das gesamte Vermögen schulden, wenn Ihr Nachlass groß genug ist.

Der andere Haken ist, dass nicht jeder Vermögenswert für eine Aufstockung in Frage kommt. Es gibt Dinge wie IRAs und 401(k)s, bei denen die Kostenbasis aufgrund der Struktur des Kontos weitgehend irrelevant ist. Da traditionelle IRAs und 401(k)s steuerbegünstigt sind, schulden Sie Steuern auf die Ausschüttungen und es gibt kein Konzept von „Gewinnen“. Da Sie Beiträge zu diesen Konten abziehen könnten, hätten Sie auf alle Ausschüttungen Einkommenssteuern gezahlt, sodass es keine Grundlage für eine Erhöhung gibt.

Ist das wirklich ein Schlupfloch?

Es wird manchmal als „verstärkte Basislücke“ bezeichnet, aber ich bin nicht davon überzeugt, dass dies eine Lücke ist und wirklich nur ein Vorteil, der einer (sehr) kleinen Gruppe hilft. Die Menschen, die wirklich profitieren, passen in eine relativ schmale Gruppe – man muss ziemlich reich sein.

Eine Analyse der Steuerstiftung stellte fest, dass es „fast ausschließlich die Steuerzahler in den oberen 20 Prozent betrifft“. Es ist auch „viermal größer für die oberen 1 Prozent im Vergleich zu den oberen 20 Prozent“.

20 % mögen wie eine große Gruppe erscheinen, aber das ist nur, wer davon betroffen ist und nicht, wer dadurch tatsächlich mehr Steuern zahlen wird.

Als nächstes musst du sterben! Ohne den Tod gibt es keine Erhöhung der Basis, um sich zu bewerben. Und nicht nur das, Sie müssen ohne Nachlassplanung sterben, um einen Teil der Nachlasssteuern zu vermeiden. Es ist wirklich kein großes Schlupfloch. 🙂

Wenn man es ein Schlupfloch nennt, sieht es so aus, als müsste man etwas Zwielichtiges tun, aber es ist wirklich ziemlich klar formuliert – sterben Sie einfach und Ihre Erben erhalten die höhere Basis!

Ein weiterer Aspekt davon ist, dass es nur diejenigen betrifft, die die Erbschaftssteuern nicht durch die Verwendung von Trusts vermeiden.

Was würde passieren, wenn es aufgehoben wird?

Die Existenz dieser erhöhten Basis bedeutet, dass die Menschen weniger wahrscheinlich geschätzte Vermögenswerte verkaufen, da diese Papiergewinne ohne steuerliche Auswirkungen realisiert werden. Als Erstbesitzer erkennen Sie die Vorteile vielleicht nicht, aber Ihre Erben schon.

Wenn es aufgehoben würde, würden mehr Menschen, die diese geschätzten Vermögenswerte verkaufen, und mehr Kapitalertragssteuern erhoben. Der Staat erhält mehr Einnahmen.

Step-up-Basisbeispiel

Nehmen wir an, Sie haben Aktien, die Sie für 250.000 $ gekauft haben, und wenn Sie sterben, sind sie 500.000 $ wert. Zwei Jahre nach Ihrem Tod verkaufen Ihre Erben die Aktien für 520.000 Dollar. Wir gehen außerdem davon aus, dass Ihr Nachlass weniger als 11,7 Millionen US-Dollar wert ist.

Im Moment würden Ihre Erben keine Bundesnachlasssteuern zahlen, aber langfristige Kapitalgewinne auf die 20.000 US-Dollar zahlen. Das wären wahrscheinlich 3.000 Dollar.

Kapitalertragssteuern selten 0 %, 15 % oder 20 %. Die meisten Menschen werden wahrscheinlich in die 15%-Rate fallen. (Einkommen zwischen 40.401 $ und 445.850 $.) Staaten haben ihre eigenen Regeln für Kapitalgewinne.

Wenn dieses „Schlupfloch“ aufgehoben wird, würden Ihre Erben immer noch keine staatlichen Nachlasssteuern zahlen, aber langfristige Kapitalgewinne in Höhe von 270.000 US-Dollar zahlen – den Betrag von Ihrem Kaufpreis bis zu ihrem Verkaufspreis. Vorausgesetzt, sie qualifizieren sich immer noch für die langfristige Kapitalgewinnrate von 15 % Sie würden 40.500 US-Dollar an Bundessteuern zahlen.

Sollte es aufgehoben werden?

Ich glaube nicht, dass es irgendein moralisches, finanzielles oder philosophisches Argument gibt, das man für oder gegen die Erhöhung der Basisregel anführen kann. Es spricht mehr über den Zustand der Nachlasssteuern als alles andere.

Ich nehme an, die Aufhebung könnte zu einer Doppelbesteuerung führen – Sie erhalten die Kapitalertragssteuer auf den Vermögenswert selbst und dann wird der Betrag erneut besteuert, wenn der Nachlass beglichen wird – aber das wäre es.

So oder so, da haben Sie es – das Step-up-in-Basis-Schlupfloch auf den Punkt gebracht. 🙂

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